Cрок

Физическое лицо

ФИЕ

Юридическое лицо

Нерезидент

Представление деклараций и оплата налогов

К 5 числу каждого месяца

X

В случае произведенных с собственного капитала выплат выдается по требованию лица справка формы TD

К 10 числу каждого месяца

 -

X*

X

X***

Представление декларации TSD по подоходному и социальному налогу, обязательной накопительной пенсии и налогу на страхование от безработицы.
Перечисление подоходного налога, социального налога, налога на страхование от безработицы и накопительной пенсии.

-

- 

X

 -

Представление декларации INF 1 по дивидендам и произведенным из собственного капитала выплатам и их получателям
Форма INF 1 представляется только за тот месяц, когда эти выплаты были произведены.

 -

 -

X

 -

Представление декларации INF 11 по необлагаемым налогом дивидендам и произведенным из собственного капитала выплатам.
Форма INF 11 представляется только за тот месяц, когда не относящиеся к налогообложению выплаты были произведены.

К 15 числу каждого месяца

- 

 -

X

 -

Представление декларации по акцизу и оплата акциза

 -

 -

X

Представление отчета о снабжении корабельного топлива (представляет снабженец корабля).

 -

 -

X

Представление отчета о движении и состоянии акцизного склада (представляет держатель акцизного склада).

К 20 числу каждого месяца

-

X

X

-

Представление декларации в форме KMD по налогу с оборота и оплата налога с оборота

Январь

15

X

X

X

-

Оплата налога на тяжеловесное транспортное средство **

-

-

X

-

Представление декларации по акцизу на упаковку

20

-

X

X

-

Представление отчета (VD) об обороте внутри Сообщества

Февраль

1

-

X*

X

-

Формы TSM, TSM1 и TM1 справки по произведенным в 2010 г. выплатам, удержанному и начисленному социальному налогу и выдача справки по требованию лица

- 

 -

X

 -

Представление деклараций по формам INF 2, INF 3, INF 4, INF 5, INF 6, INF 7 и INF 8 по обязательствам, связанным с налогообложением специальных льгот

Март

1

-

X

 -

-

Собственник склада биотоплива представляет отчет (данные за предыдущий календарный год).

15

-

X

-

X

Оплата авансовых платежей по социальному налогу физического лица- предпринимателя

31

X

X

-

-

Представление декларации о доходах физического лица за 2010 г.

X

X

X

X

Оплата земельного налога

-

-

-

X

Декларирование по форме V1 прибыли, полученной от отчуждения, находящегося в Эстонии имущества нерезидента. Исключение для декларирования: в случае недвижимой вещи декларация о доходе в форме V1 представляется в течение одного месяца с момента получения прибыли.
Оплата подоходного налога производится в течение трех месяцев с момента представления декларации.

-

-

-

X

Нерезидент, который на основании Закона о подоходном налоге получал в Эстонии налогооблагаемый доход, с которого не был удержан подоходный налог, и налоговый договор не освобождал от подоходного налога, представляет декларацию о доходах (форма A1).
Срок оплаты подоходного налога в течение трех месяцев со срока представления декларации.

Апрель

10

 -

X

X

X****

Представление декларации INF 12 по выплаченным нерезиденту интрессам

-

X*

X

X***

Представление декларации INF 14 по компенсации расходов на использование личного автомобиля

15

  X

  X

X

Оплата налога на тяжеловесное транспортное средство.**

-

-

X

-

Представление декларации по акцизу на упаковку

20

X

X

-

Представление отчета (VD) об обороте внутри Сообщества

Июнь

15

-

X

-

X

Оплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам физического лица-предпринимателя

30

-

-

X

-

Представление бухгалтерского отчета за хозяйственный год, если хозяйственный год совпадает с календарным годом 

Июль

1

X

-

-

-

Оплата подоходного налога физического лица и возврат на основании декларации о доходах физического лица

-

-

X

-

Представление деклараций форм INF 9 и INF 10

15

 X

 X

 X

 -

Оплата налога на тяжеловесное транспортное средство.**

-

-

X

-

Представление декларации по акцизу на упаковку

20

-

X

X

-

Представление отчета (VD) об обороте внутри Сообщества

Сентябрь

15

-

X

-

X

Оплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам физического лица-предпринимателя

Октябрь

1

X

X

-

-

Оплата и возврат подоходного налога физического лица-предпринимателя и задекларированного от отчуждения имущества физического лица

X

X

-

-

Оплата и возврат социального налога и платежа по обязательной накопительной пенсии физического лица-

X

X

X

X

Оплата земельного налога

15

 X

 X

 X

 -

Оплата налога на тяжеловесное транспортное средство.**

-

-

X

-

Представление декларации по акцизу на упаковку

20

-

X

X

-

Представление отчета (VD) об обороте внутри Сообщества

Декабрь

15

-

X

-

X

Оплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам физического лица-предпринимателя

В течение 15 календарных дней после регистрации транспортного средства в дорожном регистре или внесения в регистр большей массы автопоезда

-

X

X

X

-

Оплата налога на тяжеловесное транспортное средство.**

В течение месяца после получения прибыли

-

-

-

-

X

Декларирование отчужденной нерезидентом недвижимой вещи по форме V1.
Оплата подоходного налога в течение трех месяцев с момента представления декларации.   

В течение двух месяцев после окончания предпринимательской деятельности

-

-

-

-

X

В случае окончания предпринимательской деятельности до окончания налогооблагаемого периода нерезидент представляет декларацию о доходах от предпринимательства (форма E1).
Срок оплаты подоходного налога в течение трех месяцев со срока представления декларации.

В течение трех месяцев после представления деклараций форм A1, E1 или V1

-

-

-

-

X

Срок оплаты подоходного налога на основании декларации нерезидента

В течение шести месяцев, последующих за периодом налогообложения

-

-

-

-

X

Нерезидент декларирует подлежащий налогообложению доход от предпринимательской деятельности (форма E1).
Срок оплаты подоходного налога в течение трех месяцев со срока представления декларации.

В течение одного месяца после осуществления регистрации

 Регистрационные отделы судов Kohtute kinnistusametid ja registritosakonnad, держатель регистра гражданского воздушного транспорта, держатель дорожного регистра.

Форма INF 15 по сделкам иностранных лиц

* Физическое лицо-предприниматель представляет декларацию формы TSD и выдает форму TSM только в случае, если им были произведены соответствующие налогооблагаемые выплаты.

** Налог на тяжеловесное транспортное средство оплачивают пользователи собственники тяжеловесного транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (постоянно или временно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица и учреждения государственных или местных самоуправлений).

*** Представляет нерезидент, имеющий постоянное место деятельности в Эстонии или действующий в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам облагаемые налогом выплаты.

**** Представляет нерезидент, имеющий постоянное место деятельности в Эстонии.